建筑机械税,建筑机械税收分类编码

1. 建筑行业税负率是多少？

建筑行业税负率是多少？

1、关于税负率，一般指的是增值税的税负率，因为企业所得税的税负不仅要考虑主营建筑业务的毛利，还要考虑期间费用以及资产折旧摊销、投资收益、营业外收支等因素，不同企业差异极大，因此税务机关一般不会考察企业所得税的税负率，只会考察特定建筑公司的企业所得税负担率与上一年的差异率是否明显作出决定，另外有一点特殊的是企业所得税若***取核定征收的方式，目前国家税务总局规定的应税所得核定征收率为8-20%，具体文件见国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》[试行]的通知（国税发〔2008〕30号），由于目前国家***取减税减费振兴实体经济，地方主管税务机关多数***取按最低限的8%来核定征收，比如陕西省税务局关于发布修订后的《企业所得税核定征收管理办法（试行）》的公告（陕西省税务局公告2019年第8号），再比如天津市税务局关于进一步促进民营经济发展的实施意见（津税发〔2019〕6号）降低核定征收企业所得税应税所得率  对实行企业所得税核定征收的民营企业等纳税人，按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）规定的下限确定应税所得税率。

2、一般税负率指的是增值税的税负率，这里又要考虑纳税人的身份是小规模纳税人还是一般纳税人，由于增值税的征税对象系建筑业的主营业务，相对于企业所得税税负率计算指标的差异化较小，但这里也要注意，其一，小规模纳税人由于存在总包减去分包后作为增值税的计税依据，因此其税负率也并不是简易征收率3%，可能低于3%，但是对于没有分包作业的，则税负率就是征收率3%，其二对于一般纳税人而言，税务机关往往会考虑具体建筑行业，在对具体行业抽取一定样本的企业进行统计，得出税负率，比如装修装潢业的毛利率较高，而土建行业的毛利率较低，那么相应的前者的增值税税负率就要高于后者的增值税税负率，各地的建筑行业差异较大，因此各地统计的建筑业各行业的税负率一般也不一致，而且一般不对外公布，只是作为各地税务机关评估时的参考指标，因此税负率多高，具体企业自已最清楚，即你的毛利率应当对应你的税负率，

建筑业细分：土建、钢结构、机电、装修、消防、园林等，由于各类型的项目取得的进项发票途径不一样，关于营改增后建筑业的税负率这个很难有一个确定的参考值。

税负率又分为综合税负率、增值税税负率、所得税税负率。

如果真的拿一个真实项目来说，如果不存在分包买票的情况下，项目的综合税负率肯定高于营改增前营业税的税负。

首先，一个项目的基本缴税情况有：增值税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税、个人所得税（有的在项目所在地核征）、水利基金、防洪基金（地方征收，项目所在地不同有不同的差异）、印花税等。所以说综合税负率没太多的可比性。

相对来说，增值税税负率、企业所得税税负率这两个指标有一定的参考性，但由于建筑业的多样性，公司资质也不单一，所以参考价值也不大。

按价值模型，理想状态下，营改增后，应该是增值税要小于原来的营业税。因为增值税做了价税分离，原来营业税不存在价税分离的状态。但事实上，由于增值税是链条税，它的税负与取得的进项***有关。增值税由于各行业的税率不一样，导致各公司取得的进项税额也不一样。

项目工程报价由材料费、人工费、机械费、措施费、管理费、利润等组成，这些子目里材料费和人工费可以取得部分增值税专票或普票还有部分无票，机械费中如果是租赁的可以取得部分专票，如果是公司买的，在购买时进项税已抵扣，后期体现在项目中则为折旧费（无法单独体现税额）、管理费（主要是管理人员工资薪金无法取得专票，部分办公费等可以有专票）、利润（按定额5%-7%左右无票）。

目前情况，一般纳税人（包清工除外），增值税在项目所在地需要预缴2%，所以增值税税负肯定要超过预缴的2%，否则为异常。企业所得税在项目所在地需要预缴0.2%，正常项目肯定比这个预缴比例要高，如果存在企业整体亏损的情况下，这个预缴的税费基本也不可能在企业所在地给退，但基本也是留在下一年抵扣。

总体来说，如果公司项目全部为自营项目，税负率普遍会相对比较高；如果存在挂靠，会要求挂靠企业提供足够的进项税，企业整体税负会相对低一些。

[免责声明]本文来源于网络，不代表本站立场，如转载内容涉及版权等问题，请联系邮箱:83115484@qq.com，我们会予以删除相关文章，保证您的权利。转载请注明出处：http://www.ndtlw.com/post/1427.html